Как открыть ИП на упрощёнке и какие налоги платить в 2026 году

Допустим, вы монтажник вывесок из Павлодара и несколько лет работали на разные цеха без оформления. Теперь крупный заказчик просит договор и счёт, а знакомый бухгалтер говорит, что с 2026 года действует новый Налоговый кодекс и «всё поменялось». Разберём, какие варианты у вас есть и что из каждого следует.

Сразу оговоримся: это ориентир по нормам кодекса, а не налоговая консультация. Ставки и сроки мы приводим с номерами статей, но маслихаты могут менять часть ставок, а кодекс обновляют. Перед решением сверьтесь с сайтом kgd.gov.kz или с бухгалтером.

ИП в Казахстане открывают уведомлением о начале деятельности на портале eGov с ЭЦП, услуга бесплатная. На упрощённой декларации ИП платит 4% от дохода без вычета расходов (маслихат может менять ставку до 50%), отчитывается по форме 910.00 раз в полугодие и не платит НДС и социальный налог. Лимит дохода — 600 000 МРП в год.

Какие налоговые режимы есть у ИП в 2026 году

Налоговый кодекс от 18 июля 2025 года № 214-VIII действует с 2026 года (текст на zakon.uchet.kz, adilet.zan.kz). Специальным режимам в нём посвящён раздел 16: глава 77 — режим для самозанятых, глава 78 — режим на основе упрощённой декларации, глава 79 — режим для крестьянских и фермерских хозяйств. Мастеру, дизайнеру или цеху подходят первые два, а также общеустановленный порядок.

Все лимиты кодекс задаёт в МРП на 1 января. В 2026 году МРП равен 4 325 ₸ (Kapital.kz), поэтому суммы в тенге ниже посчитаны по этому значению и в 2027 году изменятся.

Кто может быть самозанятым и когда ИП не нужен

Возьмём дизайнера-фрилансера, который делает макеты вывесок и полиграфии один, без помощников. Режим для самозанятых подойдёт ему при четырёх условиях (ст. 718 п. 2 НК):

1. Он гражданин Казахстана или кандас и не зарегистрирован как ИП.
2. Его вид деятельности есть в перечне, который утверждает Правительство.
3. Он не нанимает работников.
4. Его доход за календарный месяц не превышает 300 МРП, то есть 1 297 500 ₸ в 2026 году.

Перечень видов деятельности проверьте сами до начала работы: мы не можем утверждать, что дизайн макетов или монтаж вывесок в него входит.

Доходы самозанятый учитывает в специальном мобильном приложении, налоговый период — календарный месяц (ст. 719 НК). Индивидуальный подоходный налог считают по ставке 0%, а социальные платежи начисляют по Социальному кодексу и закону об обязательном медицинском страховании через то же приложение (ст. 720 п. 1 НК). По данным ЕНПФ, самозанятый сам платит обязательные пенсионные взносы — 1% от дохода и ещё 1% работодательских взносов (ЕНПФ, 4 декабря 2025 года).

Минусы режима видны из условий. Как только дизайнер берёт помощника или месячный доход переходит лимит, режим перестаёт ему подходить. Кроме того, некоторые компании предпочитают заключать договор с ИП или юрлицом, и это стоит выяснить у своих заказчиков заранее.

Как открыть ИП на упрощёнке в Казахстане

Индивидуальным предпринимателем становятся после уведомления о начале деятельности. Его подают на портале eGov с электронной цифровой подписью; на странице услуги её стоимость указана как «Бесплатно» (eGov).

Чтобы сразу работать на упрощённой декларации, пройдите четыре шага:

1. Проверьте, что ваш вид деятельности не входит в запретный перечень Правительства, а доход за год уложится в 600 000 МРП.
2. Оформите ЭЦП, если её ещё нет, и подайте уведомление о начале деятельности ИП на eGov.
3. Узнайте ставку маслихата для своего города на kgd.gov.kz: базовая ставка 4%, в Астане на 2026 год 3%.
4. Внесите в календарь сроки формы 910.00 и пенсионных взносов за себя.

Как заявить выбранный режим, при подаче уведомления или отдельно после регистрации, уточните на странице услуги eGov или в департаменте госдоходов своего города. Мы этот шаг не проверяли.

Кто может работать на упрощёнке

Для монтажника из Павлодара и для небольшого цеха с несколькими работниками самый очевидный вариант — режим на основе упрощённой декларации. Применять его вправе ИП и юрлица-резиденты, если доход за календарный год не превышает 600 000 МРП, а вид деятельности не входит в запретный перечень Правительства (ст. 723 п. 1 НК). В 2026 году лимит составляет 2 595 000 000 ₸.

Закрыт режим для нескольких категорий: юрлиц, в которых другим юрлицам принадлежит больше 25%, некоммерческих организаций, участников специальных экономических и индустриальных зон и «Астана Хаба», а также для доходов по договорам о совместной деятельности (ст. 723 п. 2 НК). По данным департамента госдоходов по Астане, перечень запрещённых видов деятельности утвердило постановление Правительства № 970 от 14 ноября 2025 года (КГД).

Сколько процентов налог на упрощёнке

Налог считают с дохода без учёта расходов (ст. 724 п. 1 НК). Ставка — 4% (ст. 726 НК): с каждых 100 ₸, которые заплатил заказчик, 4 ₸ уходят в бюджет, сколько бы ни стоили материалы и крепёж.

«Местные представительные органы имеют право понижать или повышать размер ставки, установленной частью первой настоящей статьи, не более чем на 50 процентов в зависимости от вида деятельности и места нахождения объекта». — ст. 726 НК

Решение маслихат принимает до 1 декабря, и оно вступает в силу с 1 января следующего года. По данным КГД, в Астане ставка на 2026 год снижена до 3% решением маслихата от 28 ноября 2025 года № 349/46-VIII (КГД). Для Павлодара и других городов ставку уточните на kgd.gov.kz.

Для цеха, где материалы забирают большую часть цены заказа, отсутствие вычета расходов важно. Монтажник, который продаёт в основном свою работу, теряет на этом меньше: вычитать ему почти нечего.

Когда сдавать форму 910

Налоговый период — полугодие (ст. 722 п. 3 НК). Декларацию сдают не позднее 15 числа второго месяца после полугодия, а налог платят не позднее 25 числа того же месяца (ст. 727 НК). Форма декларации, по данным КГД, — 910.00.

Что не платят

Плательщики упрощённой декларации не платят социальный налог и не являются плательщиками НДС, кроме НДС на импорт и за нерезидента (ст. 722 п. 4 НК). Если вы нанимаете работников, удерживать с их зарплаты индивидуальный подоходный налог всё равно придётся вам как налоговому агенту (ст. 722 п. 2 НК).

Пенсионные взносы за себя

По данным ЕНПФ, на упрощённой декларации ИП платит обязательные пенсионные взносы 10% от дохода и обязательные пенсионные взносы работодателя 3,5% в 2026 году с повышением до 5% к 2028 году. Срок — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода (ЕНПФ). С какой суммы считать доход для взносов и есть ли у неё нижняя и верхняя граница, уточните у ЕНПФ или бухгалтера.

Социальные отчисления и взносы на медицинское страхование за себя тоже существуют, но их ставки и базу мы не проверили. Сверьте их в КГД и Фонде социального медицинского страхования до первого платежа.

Общеустановленный порядок

На общем режиме ИП платит индивидуальный подоходный налог с облагаемого дохода, то есть с учётом расходов. Ставка — 10% с дохода до 230 000 МРП за год включительно (994 750 000 ₸ в 2026 году) и 15% с суммы сверх этого (ст. 363 пп. 4 НК).

Этот вариант стоит рассмотреть цеху, у которого большие расходы с документами: материалы, аренда, оборудование. Его выбирают и те, кто не проходит по условиям упрощённой декларации. Учёт здесь сложнее, и бухгалтер на общем режиме нужен с первого месяца.

Нужно ли ИП платить НДС

Ставка НДС по новому кодексу — 16% (ст. 503 п. 1 НК). Предельный порог оборота для постановки на учёт — 10 000 МРП, в 2026 году это 43 250 000 ₸ (ст. 99 п. 4 НК).

«Постановке на регистрационный учет плательщика налога не подлежат: … налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим». — ст. 99 п. 3 НК

Цеху на упрощённой декларации вопрос НДС не грозит, пока он остаётся в этом режиме. На общем режиме при обороте выше порога придётся встать на учёт. Цех, который работает с крупными компаниями-плательщиками НДС, иногда слышит от них просьбу выставлять счета с НДС. Это деловое предпочтение заказчика, а не норма кодекса, и решать его нужно расчётом вместе с бухгалтером.

Что выгоднее: самозанятость, упрощёнка или общий режим

Налоги заказчика, о которых полезно знать

Производство, которое ставит рекламные конструкции, может заранее предупредить клиента о плате за наружную рекламу. Её платят собственники рекламных конструкций или зданий, на которых реклама размещена (ст. 654 НК). Если уведомление в акимат не направлено, плату берут по факту размещения, а ставки удваиваются (ст. 653 п. 2 НК).

Реклама на транспорте устроена иначе: её размещают по договору с собственником машины, без уведомления и без платы за наружную рекламу (ст. 12 Закона «О рекламе»). Когда клиент сравнивает щит у дороги и брендирование своих машин, такая разница в ежемесячных платежах помогает ему посчитать полную стоимость.

Чек-лист на старт

1. Сравните три режима по таблице и решите, нужны ли вам работники.
2. Проверьте свой вид деятельности: для самозанятых — в разрешённом перечне, для упрощённой декларации — в запретном.
3. Оформитесь: самозанятый работает через специальное мобильное приложение, ИП регистрируют уведомлением на eGov.
4. Ведите учёт всех поступлений от заказчиков с первого дня.
5. Внесите в календарь сроки: 15 и 25 августа, 15 и 25 февраля для формы 910.00.
6. Платите пенсионные взносы до 25 числа месяца после получения дохода.
7. Заключайте с заказчиками договоры и выставляйте счета от имени ИП.
8. Раз в год, в декабре, проверьте ставку маслихата на следующий год и пересмотрите режим.

Для своей ситуации всё это стоит один раз проверить у бухгалтера или в КГД.

Монтажнику из Павлодара, скорее всего, подойдёт ИП на упрощённой декларации. Он сможет подписывать договоры с крупными заказчиками, нанять помощника на сезон и сдавать отчёт дважды в год. Если же он останется один и его месячный доход уложится в 300 МРП, стоит проверить перечень для самозанятых: вдруг его работа там есть.